Política tributaria de China sobre los cigarrillos electrónicos: Estado y perspectivas.

A finales de julio, el sistema regulatorio de China para los cigarrillos electrónicos ha tomado forma en gran medida. Uno de los componentes centrales de este sistema es el desarrollo de una política fiscal para los cigarrillos electrónicos, que actualmente aún está en proceso. La Oficina del Tabaco ha sugerido que colaborará con los departamentos relevantes para desarrollar esta política, y actualmente está estudiando y trabajando en los procedimientos necesarios.

Expertos de la industria creen ampliamente que la implementación de impuestos a los cigarrillos electrónicos es solo cuestión de tiempo. Ma Weimin, fundador y CEO de GeWuXiaoFei, afirmó en una entrevista con el China Times que, según las tendencias mundiales en regulación, la industria de los cigarrillos electrónicos estará sin duda sujeta a una fuerte regulación y altos impuestos en el futuro.

Li Min, un experto en cumplimiento y título profesional intermedio en ingeniería del tabaco, analizó a un reportero de Hua Xia Times que la diversificación y modernización de los métodos de consumo de nicotina es una tendencia mundial. Países como Rusia, Japón, Estados Unidos y Reino Unido, que han impuesto impuestos sobre los cigarrillos electrónicos, imponen impuestos compuestos sobre varios productos de tabaco en función de la cantidad y el precio, y la principal medida regulatoria es aumentar gradualmente el impuesto a la cantidad. A partir de las situaciones fiscales y del mercado de los productos de tabaco en países extranjeros, los métodos y tasas impositivas tienen impactos variables.

¿Deberían incluirse los cigarrillos en el ámbito de la recaudación de impuestos sobre el consumo?

Bajo las nuevas regulaciones, los cigarrillos electrónicos estarán sujetos a las mismas regulaciones que los cigarrillos tradicionales y se venderán a través de un sistema de distribución especializado. Sin embargo, actualmente hay un debate dentro de la industria sobre si los cigarrillos electrónicos también estarán sujetos a impuestos al consumidor, similares a los cigarrillos tradicionales.

Según un informe del Instituto de Investigación Económica del Tabaco de la Administración Estatal de Monopolio del Tabaco de China, titulado "Informe de Desempeño del Control del Tabaco en China 2018", la tasa impositiva integral sobre los cigarrillos en China es del 66,6%. Actualmente, el impuesto al consumo sobre el tabaco se clasifica en tres categorías: en la etapa de producción industrial, los cigarrillos de la Categoría A se gravan con una tasa del 56% más 0.003 yuanes por cigarrillo, mientras que los cigarrillos de la Categoría B se gravan con una tasa del 36% más 0.003 yuanes por cigarrillo. En la etapa de venta mayorista comercial, la tasa impositiva es del 11% más 0.005 yuanes por cigarrillo.

De acuerdo con los cálculos realizados por la cuarta generación de pods inalámbricos de Yuike, el precio minorista actual por pod es de 33 yuan. Si se gravaran a la tasa de un cigarrillo de categoría B, que es del 11% a nivel mayorista y del 36% a nivel de producción, la carga tributaria incremental sería de aproximadamente 8.2 a 14.2 yuan, lo que representa entre el 25% y el 43% del precio minorista original.

En respuesta a esto, un reportero de China Times contactó al funcionario de Yooz, y Yooz respondió que aún no han obtenido ninguna información nueva sobre la política de impuestos de los cigarrillos electrónicos. Actualmente, están avanzando de manera constante en el trabajo de acuerdo con los requisitos de la política.

Minsheng Securities ha publicado un informe que afirma que imponer un impuesto al consumo en los nuevos productos de tabaco es una tendencia inevitable. Basándose en Japón y Corea del Sur como referencia, la futura tasa impositiva de China para los nuevos productos de tabaco podría comenzar con una tasa más baja y aumentar gradualmente hasta acercarse a la de los cigarrillos tradicionales. Actualmente, los cigarrillos electrónicos en China solo están sujetos al impuesto al valor agregado, con tasas impositivas significativamente más bajas que los cigarrillos tradicionales.

El mercado de los cigarrillos electrónicos se ha enfriado después de la imposición de impuestos.

Según Li Min, varios países ya han implementado impuestos sobre los cigarrillos electrónicos, aunque las tasas impositivas pueden variar entre cada país.

Estados Unidos es el principal vendedor mundial de cigarrillos electrónicos. El gobierno aún no ha impuesto un impuesto uniforme sobre los cigarrillos electrónicos, pero actualmente está trabajando en un plan para cobrar $0.0278 por miligramo de contenido de nicotina, lo que equivale a aproximadamente $1 por cápsula de 36 miligramos. Al igual que los cigarrillos tradicionales, cada estado tiene sus propias regulaciones sobre los impuestos a los cigarrillos electrónicos. California, por ejemplo, comenzará a imponer un impuesto ad valorem del 12.5% a los cigarrillos electrónicos en 2021, mientras que Texas actualmente tiene una tasa impositiva del 0% (aunque habrá tarifas de licencia a partir de 2021). Kentucky impondrá un impuesto ad valorem del 15% más $1.50 por unidad a partir de 2021, mientras que Carolina del Norte ha estado cobrando un impuesto de $0.05 por mililitro de líquido de cigarrillo electrónico desde 2015. Ninguno de estos estados ha establecido un impuesto especializado sobre los productos de tabaco.

Según Li Min, en 2021, el mercado de cigarrillos electrónicos en Estados Unidos superó los 10.3 mil millones de dólares, lo que equivale aproximadamente a una décima parte del mercado de cigarrillos tradicionales, que asciende a 968 mil millones de dólares. Esto se debe a que la carga impositiva de los cigarrillos electrónicos en diferentes estados suele ser menor que la de los cigarrillos tradicionales.

En relación al impacto de las tasas impositivas en el mercado, Li Min agregó: "La Red de Ciencia y Educación del Tabaco de China informó en abril del año pasado, en un esfuerzo por traer nuevas perspectivas. El informe sugirió que aumentar los impuestos al tabaco podría reducir el consumo de tabaco, y la Organización Mundial de la Salud recomienda una tasa impositiva del 75% sobre su precio de venta al público.

Al observar otros países y regiones, la Unión Europea no tiene un requisito general para que los estados miembros impongan uniformemente un impuesto al consumo sobre los cigarrillos electrónicos. Sin embargo, muchos estados miembros han incluido el "e-liquid" para los cigarrillos electrónicos en su código de impuestos al consumo e imponen un impuesto basado en el volumen. Las tasas de impuesto varían entre los países, siendo Finlandia y Portugal los que tienen la tasa más alta de impuesto, que es de 0.3 euros/ml.

Corea del Sur se convirtió en el primer país en imponer un impuesto de consumo a los cigarrillos electrónicos. En 2011, el país amplió la cobertura del impuesto al consumo de tabaco para incluir el "tabaco electrónico" y comenzó con una tasa impositiva de 400 wones coreanos por mililitro de líquido electrónico. Desde entonces, el impuesto ha aumentado gradualmente y actualmente se sitúa en un total de 1.799 wones coreanos por mililitro de líquido electrónico. Corea del Sur también impone un impuesto al fondo verde de 24,4 wones coreanos por 20 cápsulas, lo que equivale a la tasa impositiva de 20 cigarrillos tradicionales.

La tributación de los cigarrillos electrónicos en Indonesia es más estricta en comparación con los productos de tabaco tradicionales. Los cigarrillos electrónicos están sujetos a un impuesto al consumo del 57% basado en su precio de venta, mientras que la tasa promedio de impuesto al consumo para los productos de tabaco indonesios es del 23%.

Los mercados de cigarrillos electrónicos en estos países en general han experimentado un declive en popularidad después de ser sometidos a impuestos, y pueden requerir algún tiempo para recuperarse. Por ejemplo, en Indonesia, las ventas de productos de cigarrillos electrónicos tuvieron un fuerte aumento en 2016, pero el crecimiento se desaceleró después de la implementación de impuestos a los cigarrillos electrónicos el 1 de julio de 2017.

El estado del mercado de los cigarrillos electrónicos en Indonesia.

Fuente: Euromonitor, Instituto de Investigación de Zhongtai Securities, ECiglntelligence

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