Esta semana se espera que la UE publique una directiva actualizada sobre impuestos al tabaco, la primera en más de una década. Los primeros informes sugieren que la UE propondrá un aumento significativo en las tasas mínimas de impuestos a los cigarrillos en toda la unión y ampliará el impuesto a otros productos, incluidos los cigarrillos electrónicos, en todo el bloque.
Si la UE decide aumentar la escala y el alcance de los impuestos al tabaco, perderá una verdadera oportunidad de reducir el daño del tabaquismo y el daño de las políticas fiscales punitivas. Décadas de investigación empírica han encontrado que a pesar de los aumentos de precios inducidos por impuestos, la mayoría de los fumadores continúan fumando, y muchos de ellos provienen de hogares de bajos ingresos. Como tal, los impuestos al tabaco empujarán aún más a los hogares de bajos ingresos hacia la pobreza.
La Directiva actual de Impuestos sobre el Tabaco de la UE requiere que los Estados miembros impongan un impuesto mínimo sobre el consumo de cigarrillos y otros productos del tabaco. El impuesto sobre los cigarrillos en la UE incluye tanto impuestos basados en el volumen (una cantidad fija de euros por paquete de cigarrillos) como impuestos ad valorem (un porcentaje adicional basado en el precio de venta al público).
En resumen, el impuesto mínimo actual del consumo de cigarrillos en la Unión Europea es de €1.80 ($1.89) por paquete de 20 cigarrillos, con un requisito total de impuestos de consumo de al menos el 60% del precio minorista promedio ponderado de la UE (con algunas excepciones). Estos impuestos al consumo de tabaco se gravan además del impuesto al valor agregado (IVA) generalizado. La legislación de la UE solo establece una tasa mínima de impuestos y algunos países imponen tasas impositivas más altas.
Para comprender cuán altos son estos impuestos cuando se combinan, aquí hay un cálculo utilizando las tasas de impuestos promedio de la Unión Europea en un paquete de 20 cigarrillos. El precio de mercado base (antes de impuestos) de un paquete de cigarrillos es de 1 euro. Con un impuesto al consumidor de 3,44 euros (al menos el 60% del precio minorista recomendado), el precio antes del IVA llega a 4,44 euros. Finalmente, al agregar un IVA de 0,95 euros, el precio de venta al público que incluye todos los impuestos llega a 5,39 euros.
La tasa de impuestos promedio y el precio básico de mercado (sin incluir impuestos) de €1.0 más el impuesto al consumo (60% del precio mínimo de venta al público) de €3.44 (63.8% de RSP) equivale a un precio antes de impuestos de €4.44, más el impuesto al valor agregado de €0.95 (21.4%), resultando en un precio al por menor (incluyendo todos los impuestos) de €5.39. Esta información proviene de la Unión Europea de la Comisión de Impuestos y Aduanas, la Fundación de Impuestos y los cálculos del autor.
En 2022, el impuesto promedio impuesto por los Estados miembros de la Unión Europea sobre los cigarrillos fue más del 80% por encima del precio minorista. Esto resultó en un aumento de precio de más del 500%, siendo las personas de bajos ingresos europeos las más afectadas por el costo.
La UE también está exigiendo la imposición de impuestos mínimos sobre otros productos de tabaco. Estos incluyen el tabaco para fumar finamente cortado, los cigarros y cigarritos, así como otros productos de tabaco para fumar.
Según la Unión de Aduanas y Fiscalidad de la Comisión Europea, las categorías de productos con las tasas más bajas incluyen un precio promedio ponderado de venta al por menor del 50% para el tabaco finamente cortado, a 60 euros por kilogramo; del 5% para los cigarros y cigarritos, a 12 euros por kilogramo o por 1.000 unidades; y del 20% para otros productos de tabaco, a 22 euros por kilogramo. Cabe destacar que actualmente no se incluyen los productos de vapor en la Directiva de Imposición del Tabaco, pero esto podría cambiar con la publicación del próximo informe y la aplicación de las tasas impositivas existentes para los productos de tabaco en la UE.
Hemos escrito varias veces sobre por qué los impuestos al tabaco conducen a una mala política pública. Principalmente, los impuestos al cigarrillo son regresivos, aumentan el contrabando y generan fuentes de ingresos inestables a través de una base estrecha en lugar de abordar los problemas relacionados con el consumo de tabaco. Aunque la Organización Mundial de la Salud (OMS) intenta clasificar estos problemas prácticos como estrategias infundadas de MIEDO (contrabando, problemas judiciales, regresión de la pobreza, disminución de ingresos e impuestos destinados), no puede proporcionar un análisis empírico para aliviar estas preocupaciones.
Usar impuestos al tabaco para mejorar el bienestar personal y global sin duda plantea problemas. En la próxima Directiva de Impuestos sobre el Tabaco de la UE, la UE tiene una gran oportunidad de pasar de políticas estrictas a aquellas destinadas a mejorar el bienestar de la mayor cantidad posible de ciudadanos de la UE. El año pasado, un grupo de académicos internacionales publicó un conjunto de tres mejores prácticas internacionales sobre políticas públicas de tabaco y nicotina. Estas reglas simples pueden guiar las políticas de la UE sobre productos de tabaco y nicotina.
Motivar el cambio en el comportamiento de fumar a través de más recompensas y menos penalizaciones.
Esto implica reducir la dependencia de los impuestos como herramienta para incentivar a los fumadores a dejar de fumar o cambiar a productos menos dañinos.
Además de impuestos punitivos, la política pública también puede brindar ayuda e incentivos para los fumadores que desean dejar de fumar. Es más probable que los fumadores dejen de fumar si la terapia de reemplazo de nicotina (chicles, parches, pastillas) tiene un precio más bajo, está subsidiada o se proporciona de forma gratuita. Pagar a los fumadores para que dejen de fumar aumenta significativamente sus posibilidades de dejar de fumar. Un estudio de 2009 publicado en el New England Journal of Medicine encontró que una recompensa de $750 aumentó la tasa de abandono en casi un 300% en comparación con el grupo de control. Un estudio reciente que utilizó incentivos aún mayores encontró resultados similares.
Los impuestos sobre los cigarrillos solo llevan a demasiados problemas y no mejoran la vida de ningún ciudadano en el país. Los condados necesitan encontrar políticas más allá de la tributación punitiva para incentivar el cambio de comportamiento.
Crear un entorno que apoye la innovación de alternativas al tabaco y productos para dejar de fumar.
Para apoyar la innovación, se reducirán al mínimo las barreras regulatorias y se adoptará una política fiscal simple y transparente. Muchos fumadores quieren dejar de fumar o cambiar a métodos de consumo de nicotina menos perjudiciales: los productos químicos adictivos que los consumidores desean. Las empresas están ansiosas por crear productos que satisfagan las demandas de los consumidores.
Desde la directiva de la Unión Europea sobre la tributación del tabaco, los productos alternativos de consumo de nicotina han ganado popularidad. Los dos productos más populares son los cigarrillos electrónicos (o productos de cigarrillos electrónicos) y los productos de tabaco calentado (HTPs).
Los cigarrillos electrónicos producen un aerosol que se asemeja al vapor de agua, el cual los usuarios inhalan en lugar de humo. Los cartuchos utilizados en los cigarrillos electrónicos suelen contener nicotina, sabores y otras sustancias químicas.
HTP calienta el tabaco electrónicamente a una temperatura que no produce combustión y extrae la nicotina utilizando un aerosol. En la Unión Europea, las ventas de HTP aumentaron más del 2000% desde 2018 hasta 2020.
Aunque el daño causado es menor que fumar, la UE ha implementado una prohibición de todos los HTPs con sabores no tabaco, que entrará en vigor el 23 de noviembre de 2022. La UE también está considerando implementar un impuesto a los cigarrillos electrónicos en toda la unión, como parte de la nueva directiva de imposición al tabaco. Estas políticas dificultan la innovación futura y llevarán a que menos consumidores dejen de fumar.
Se debe enfocar la política en reducir el consumo de tabaco. Otros productos de tabaco tienen menos daño para los fumadores y las personas cercanas, y deberían ser gravados menos o no gravados en comparación con los cigarrillos.
Fumar continúa siendo una de las principales causas prevenibles de muerte en todo el mundo. Como se mencionó anteriormente, los avances recientes han llevado a un aumento en el consumo de nicotina sin la necesidad de inhalar toxinas quemadas. Como resultado, los daños de estos productos alternativos de nicotina son mucho menores.
Un estudio reciente ha descubierto que muchos fumadores están dispuestos a cambiar a los cigarrillos electrónicos cuando se les ofrece como una opción alternativa. Si bien los riesgos para la salud a largo plazo del uso de cigarrillos electrónicos aún son inciertos, una revisión exhaustiva e independiente de la evidencia científica ha determinado que el daño a corto plazo del uso de cigarrillos electrónicos y sus productos es un 95% menor que fumar.
Después de realizar una revisión exhaustiva de las pruebas disponibles, el Royal College of Physicians en el Reino Unido ha concluido que los cigarrillos electrónicos representan significativamente menores riesgos para la salud en comparación con los cigarrillos tradicionales y pueden ayudar eficazmente a los fumadores a dejar de fumar. Recomiendan promover el uso de cigarrillos electrónicos, terapias de reemplazo de nicotina (NRT) y otros productos de nicotina no derivados del tabaco como alternativas al tabaquismo por razones de salud pública.
Otros productos ofrecen sustitutos de la nicotina que no implican fumar, como el tabaco calentado, el tabaco de mascar, el rapé y los productos desechables (pastillas, parches, etc.). Cada uno lleva diferentes grados de riesgos para la salud, pero estos riesgos son significativamente más bajos que fumar.
El uso de estos productos alternativos se considera un factor clave detrás de las tasas de tabaquismo extremadamente bajas en Suecia. Solo un 6,4% de los adultos suecos fuma a diario, lo que lo convierte en la tasa de tabaquismo más baja entre los países adultos de la Unión Europea, aproximadamente un tercio del promedio de la UE.
La UE debería establecer diferencias fiscales adecuadas para la nicotina y el tabaco para fomentar un cambio hacia formas alternativas de consumo de nicotina. Simplemente prohibir el consumo de nicotina no ha tenido el efecto deseado. Los países que deseen reducir las tasas de tabaquismo deberían considerar seriamente emular el modelo sueco.
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